未支付工资给员工可否按照预估的工资代扣代缴个税?
发布时间2015-12-23
   问:公司未支付工资给员工,是否可以按照预估的工资来代扣代缴个税?   答:根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》(国税发〔1995〕65号)第五条规定,扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。   因此,公司未支付工资给员工,不可以按照预估的工资来代扣代缴个税。
什么企业被纳入核定征收所得税的范畴?
发布时间2015-12-23
什么样的企业核定征收企业所得税?   《征管法》第三十五条规定,具有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:   (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;   (2)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;   (3)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;   (4)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;   (5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;   (6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
总公司与分公司的纳税能否汇总一起申报呢?
发布时间2015-12-23
问:分支机构的营业税能否汇总纳税?   答:根据营业税现行规定,凡是在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人。营业税纳税地点:   1.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人提供的建筑劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。   2.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。   3.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
职工报销手机通讯费,有哪些可以处理方法呢?
发布时间2015-12-23
一是不得税前扣除。如《北京市国家税务局2008年度企业所得税汇算清缴政策问题解答》规定:“按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)的规定,个人报销的通讯费未列入职工福利费的范围,因此其不能计入企业发生的职工福利费支出从税前扣除。个人报销的通讯费,其通讯工具的所有者为个人,发生的通讯费无法分清是用于个人使用还是用于企业经营,不能判断其支出是否与企业的收入有关,因此应作为与企业收入无关的支出,不予从税前扣除。”这个政策至今有效。   二是据实税前扣除。如《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(2014年第4号)第二十五条规定:“企业在依...
预提的职工奖金能否在税前扣除呢?
发布时间2015-12-23
预提的职工奖金能否税前扣除?《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定:“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。”
将近年末,个人借款需注意哪些税务风险?
发布时间2015-12-23
其相关规定有:(两种情况)   1、纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后即不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。   2、企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的。   对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的利润分配,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;对除个人独资企业、合伙...
个税缴纳后的手续费该免税吗?
发布时间2015-12-23
 问:代扣代缴个人所得税返还的手续费,计算企业所得税时如何处理?它与代扣代缴预提所得税返还的手续费处理是否相同?根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)和《企业所得税法》第二十条规定,代扣代缴个人所得税返还的2%手续费及代扣代缴预提所得税返还的手续费均不属于不征税收入、免税收入,应作为应税收入,征收企业所得税。
怎样信用惩戒重大税收违法案件?
发布时间2015-12-23
   一、限制企业债券发行   1、惩戒措施:对公布的重大税收违法案件当事人,在一定期限内限制其发行企业债券。   2、法律及政策依据:   (1)《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金〔2008〕7号)第二条第(七)项;   (2)《国家发展改革委人民银行中央编办关于在行政管理事项中使用信用记录和信用报告的若干意见》(发改财金〔2013〕920号)第二部分、第三部分。   3、配合部门:发展改革委   4、操作程序:由税务总局将各级税务机关公布的重大税收违法案件信息提供给发展改革委,由发展改革部门依据税务机关公布的信息依法进行有效惩戒。...
“三证合一”后虚假注册发票管理风险加剧
发布时间2015-12-23
  一名会计通过网络一下子找到7家企业的代理报税和记账工作,却发现服务对象有倒卖发票的嫌疑。随着这名会计的举报,新办企业大肆虚假注册、虚开发票的黑幕揭开。税务机关如何应对?      伴随着宽进、简化的工商登记制度改革和多类税务行政审批事项取消、下放,市场主体井喷。与此同时,税务机关的执法风险显著增加,尤其是在新办企业管理方面。新商事制度下,新办企业的增值税专用发票管理存在什么风险,如何防控,本文结合一起案例展开探讨。      一个颇有故事情节的举报      2015年1月的一天,济南市历下国税局接到一个上门举报。一位兼职会计反映:自己2014年12月上网找兼职工作,发现有7家企业在招聘会...
如何开具红字专用发票?
发布时间2015-12-23
铂略财务培训解析年终奖个税计算方法
发布时间2015-12-23
年底将至,又快到花样秀年终奖的时间了。除了那些年终奖领到一箱辣条或一兜水果的人,不论是十三薪还是按全年绩效考核领取年终奖,都需要缴纳个人所得税的。但是怎样缴税,可是大有讲究哦。 铂略财务培训为大家罗列税法依据如下: 《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号) 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。 雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税...
从城镇化到城市化:以市民为核心
发布时间2015-12-23
时隔37年,中国再次召开中央城市工作会议,中国的城市化工作无疑将发生重大变化。 中央城市工作会议12月20日至21日在北京举行。新华社昨日发布的公报显示,会议明确我国城市发展已经进入新时期,城市建设成为现代化建设的重要引擎。 在谈及此次会议和2013年召开的首届中央城镇化工作会议的异同时,接近决策层的专家告诉《第一财经日报》,城镇化强调农业社会的非农化转变,而城市化更多强调城市发展、规划、治理等问题,整体来看,二者并不是排斥的概念,只是侧重点会略有不同。 中国上一次召开中央城市工作会议是确立改革开放大战略的1978年。当时,中国城镇化率约为18%,而到2014年已提高到54.77%。上述专家表...
一政府融资平台补缴税费3000余万元
发布时间2015-12-23
  南京地税局稽查部门近日迎难而上,用实际行动令某政府融资平台认识到:税法面前,人人平等。      近日,南京地税局稽查部门啃下一个硬骨头,将极不配合检查的一家国有资产投资管理控股有限公司(即政府融资平台)查了个明明白白,依法对其查补入库各项税款、滞纳金和罚款合计3289.08万元,同时纠正了这类有行政色彩的单位在依法纳税方面存在的认识误区。      检查政府融资平台遇到阻力      前不久,南京地税机关通过与工商部门交换信息,发现某区的政府融资平台存在股权转让行为,遂决定对该单位实施税务检查,看其在股权转让过程中是否存在涉税行为,是否履行了纳税义务。      接到检查任务后,稽查人员...
教你一招:如何用“互联网+”提升稽查效能
发布时间2015-12-23
  近日,太原市国税局稽查局运用“互联网+税务稽查”的思维,将税务稽查和管理与大数据、移动互联网、物联网等现代信息技术相融合,推出了“3+2”稽查信息化管理平台体系,使稽查执法效能得到充分释放。      “大数据”实现稽查执法精准打击      “3+2”平台内嵌5个子系统,即3个平台、2个软件。3个平台为稽查工作管理平台、稽查举报语音服务平台、行政工作管理平台;2个软件为进销项数据核查分析软件、金睛查账软件。平台体系将进销项数据核查分析系统和金睛查账软件与CTAIS、金税工程、金税三期数据系统相对接,可在海量的征管数据中对任意需要的行业或企业关键数据进行智能化分析比对,从而快速准确地筛选出...
中央经济工作会议举行:正税清费 降低制造业增值税税率
发布时间2015-12-22
  中央经济工作会议12月18日至21日在北京举行。中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平,中共中央政治局常委、国务院总理李克强,中共中央政治局常委、全国人大常委会委员长张德江,中共中央政治局常委、全国政协主席俞正声,中共中央政治局常委、中央书记处书记刘云山,中共中央政治局常委、中央纪委书记王岐山,中共中央政治局常委、国务院副总理张高丽出席会议。      习近平在会上发表重要讲话,总结2015年经济工作,分析当前国内国际经济形势,部署2016年经济工作,重点是落实“十三五”规划建议要求,推进结构性改革,推动经济持续健康发展。李克强在讲话中阐述了明年宏观经济政策取向,具体部署了明年经济社...
为职工报销的手机费能否扣除 四种方式要认清
发布时间2015-12-22
  企业为职工报销手机通讯费,各地规定不一,笔者梳理了一下,有四种处理方式。      一是不得税前扣除。如《北京市国家税务局2008年度企业所得税汇算清缴政策问题解答》规定:“按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)的规定,个人报销的通讯费未列入职工福利费的范围,因此其不能计入企业发生的职工福利费支出从税前扣除。个人报销的通讯费,其通讯工具的所有者为个人,发生的通讯费无法分清是用于个人使用还是用于企业经营,不能判断其支出是否与企业的收入有关,因此应作为与企业收入无关的支出,不予从税前扣除。”这个政策至今有效。      二是据实税前扣除。如《河...
哪些车辆在购置时可以减免税呢?
发布时间2015-12-22
一、根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第294号)第九条规定:“车辆购置税的免税、减税,按照下列规定执行:(一)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆,免税;(二)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆,免税;(三)设有固定装置的非运输车辆,免税;(四)有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的,按照规定免税或者减税。”二、根据《财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》(财税〔2001〕39号)规定:“经国务院批准,对下列车辆免征车辆购置税:一、防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警...
在同一纳税年度内缴纳车船税后又转让过户,能否申请退税呢?
发布时间2015-12-22
 问:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,是否可申请退税?   答:根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)的规定:“第二十条 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。
税务行政许可事项包括哪些?
发布时间2015-12-22
税务行政许可事项有哪些?   根据《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》(国家税务总局公告2015年第87号)附件规定,税务行政许可事项包括:企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批和印花税票代售许可。
哪些股权转让收入明显偏低的可以视作正当理由?
发布时间2015-12-22
哪些股权转让收入明显偏低的情形,视为有正当理由?(一)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权; (二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人; (三)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让; (四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。